Magyarország 2014-ben vezette be a reklámadó rendszerét, amely kezdetben progresszív adókulcs-struktúrát alkalmazott. Az intézkedés hamarosan az uniós állami támogatási szabályok szerinti vizsgálat tárgyává vált, ami az évek során több jogszabályi módosításhoz vezetett.

E változások részeként megszüntették a progresszív kulcsrendszert, csökkentették az adómentes értékhatárt, és végül egy egységes, 7,5%-os adókulcsot vezettek be. Ez az adókulcs a reklám közzétételéből származó éves nettó árbevétel 100 millió forintot meghaladó részére alkalmazandó.

Bár az Európai Bizottság végül elismerte a magyar reklámadó uniós joggal való összeegyeztethetőségét, az adó gyakorlati alkalmazását 2019-től felfüggesztették. Ennek következtében az elmúlt években a legtöbb érintett vállalkozásnak tényleges adófizetési kötelezettsége nem keletkezett.

Ugyanakkor maga a jogi szabályozás hatályban maradt. A jelenleg alkalmazandó jogszabályok szerint a felfüggesztés megszűnik, és a reklámadó 2026. július 1-jétől ismét alkalmazandóvá válik.

Az adó hatálya

A reklámadó széles körben vonatkozik a Magyarországon reklám közzétételéből bevételt szerző szervezetekre, ideértve többek között:

  • médiaszolgáltatókat,
  • kiadókat,
  • online platformokat, valamint
  • egyéb, reklámtevékenységből jövedelmet szerző vállalkozásokat.

Az adó hatálya alá tartozhatnak belföldi és egyes határon átnyúló struktúrák is, attól függően, hogy a reklámbevételek realizálása és allokációja miként történik.

Főbb következmények a vállalkozások számára

A reklámadó újbóli bevezetése jelentős pénzügyi és működési hatásokkal járhat, különösen azon társaságok esetében, amelyek az elmúlt években nem számoltak ilyen jellegű kötelezettségekkel.

Az érintett vállalkozások számára javasolt:

  • bevételi forrásaik felülvizsgálata az adóköteles reklámbevételek azonosítása érdekében,
  • a hirdetőkkel és közvetítőkkel fennálló szerződéses struktúrák újraértékelése,
  • a cégcsoport-struktúrák és transzferár-politikák elemzése, valamint
  • esetleges szerkezetátalakítási lehetőségek vizsgálata az adókitettség csökkentése érdekében.

Kitekintés

A hatálybalépés időpontjának közeledtével a magyar reklámpiacon működő vállalkozásoknak célszerű proaktívan felkészülniük a megfelelésre és a várható adókötelezettségekre. A korai felmérés és tervezés kulcsfontosságú lehet a váratlan pénzügyi terhek elkerülése és a szabályozási megfelelés biztosítása érdekében.

Tekintettel a szabályozási környezet változékonyságára, valamint a reklámadó uniós jogi megítélésének korábbi érzékenységére, további fejlemények sem zárhatók ki, ezért a folyamatos nyomon követés javasolt.