Вниманию руководителей подразделений внешнеэкономических связей, руководителей юридических служб и главных бухгалтеров.

Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает, что Государственной Думой приняты два закона, относящиеся к валютным операциям. Кроме того, готовится проект изменений в посвященную валютному контролю Инструкцию Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

  1.  Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (законопроект № 446118-5)

Данный закон принят с целью включения в сферу валютного регулирования трансграничных переводов в рублях между резидентами, а также уточнения норм закона в части осуществления нерезидентами трансграничных переводов в рублях и возможности резидентов открывать рублевые счета в банках, расположенных за пределами РФ.

Перечень валютных операций дополняется следующими видами операций с российскими рублями:

  • трансграничные переводы между счетами резидентов (перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ, а также со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ);
  • переводы между счетами резидентов за рубежом (перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ);
  • переводы между счетами одного и того же резидента за рубежом (перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет того же резидента, открытый за пределами территории РФ).

Эти операции на практике совершались ранее и по-прежнему разрешены (соответствующим образом дополнены статья 9, части 5 и 6.1 статьи 12 Закона). Признание трансграничных операций в рублях валютными направлено на обеспечение их учета банками и контроля за их проведением с целью повышения их прозрачности для государственных органов.

Кроме того, уточнены отдельные нормы Закона о валютном регулировании и валютном контроле:

  • из части 1 статьи 12 Закона удалено ограничение, согласно которому открытие резидентами без ограничений счетов (вкладов) в зарубежных банках возможно только в случае, если банк находится в государстве-члене ОЭСР или ФАТФ. Это была устаревшая норма, которая давно не подлежала применению, поскольку еще в 2007 г. был отменен особый порядок открытия счетов резидентов в государствах, не являющихся членами ОЭСР и ФАТФ;
  • признается, что резиденты могут открывать счета (вклады) в зарубежных банках не только в иностранной валюте, но и в российских рублях. Тем самым устраняется пробел закона, возникший после отмены в 2007 г. особого порядка открытия таких счетов: на практике зарубежные счета в рублях открывались, но прямо такая возможность в части 1 статьи 12 Закона не предусматривалась;
  • устраняются ограничения на совершение нерезидентами операций в российских рублях – признается возможность совершения:
  1. трансграничных переводов между нерезидентами в рублях (со счетов /вкладов в банках за пределами территории РФ на счета/вклады в российских банках и наоборот) (ч. 1 ст. 10 Закона);
  2. переводов в рублях со счетов/вкладов нерезидентов в уполномоченных российских банках на свои счета/вклады в зарубежных банках (ч. 4 ст. 13 Закона; обратная операция – перечисление нерезидентами российских рублей с зарубежных счетов/вкладов на счета/ вклады в российских банках – предусматривалась в Законе и ранее).

Тем самым из Закона о валютном регулировании и валютном контроле удаляются мнимые ограничения валютных операций, основания для которых, исходя из основных положений Закона, отсутствовали.

  1. Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (законопроект № 196666-6)

Данным законом усиливается уголовная и административная ответственность за нарушения валютного законодательства: изложена в новой редакции статья 193 Уголовного кодекса РФ, устанавливающая ответственность за неисполнение обязанности репатриации (статья 19 Закона о валютном регулировании и валютном контроле), а также предусмотрены иные изменения в УК РФ и КоАП РФ.

По сравнению с первоначальной редакцией законопроекта, внесенной в Госдуму, текст принятого закона изменился мало, все основные положения сохранились. Напомним их:

  • порог, начиная с которого наступает уголовная ответственность (крупный размер незачисленных или невозвращенных денежных средств), понижен с 30 млн. руб. до 6 млн. руб. Прежний крупный размер стал особо крупным, с повышенной ответственностью;
  • в целях определения крупного и особо крупного размера незачисленных или невозвращенных денежных средств допускается суммирование нескольких валютных операций, проведенных в течение одного года, в том числе (исходя из текста закона) по нескольким договорам;
  • к уголовной ответственности могут быть привлечены не только руководители организаций, как это было ранее, но и иные лица;
  • устанавливается ответственность за неисполнение обязанности репатриации не только иностранной валюты, но и рублей (в ранее действовавшей редакции УК РФ был пробел);
  • вводятся отягчающие обстоятельства (особо крупный размер; совершение деяния группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; совершение деяния с использованием заведомо подложного документа; совершение деяния с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом);
  • вводится новая статья УК РФ 193.1 «Совершение валютных операций по переводу иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов». Под подложными документами в статье понимаются документы, содержащие заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода. Минимального порога суммы денежных средств, начиная с которого наступает уголовная ответственность, не установлено – таким образом, перевод денежных средств на счет нерезидента с использованием документов, содержащих заведомо недостоверные сведения, повлечет уголовную ответственность независимо от суммы операции;
  • в статью 15.25 КоАП РФ вносятся изменения, дифференцирующие ответственность за непредставление либо нарушение сроков представления налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках в зависимости от величины просрочки и повторности нарушения. Дифференциация ответственности в зависимости от величины просрочки носит смягчающий ответственность характер, однако при повторном нарушении в течение одного года штраф существенно увеличивается – для юридических лиц он может составить до 600 000 руб.
  1.  Проект изменений в Инструкцию № 138-И

В начале июня на сайте Банка России был размещен проект Указания о внесении изменений в Инструкцию Банка России № 138-И от 04.06.2012 г. для обсуждения и сбора замечаний и рекомендаций (в настоящее время срок представления замечаний и рекомендаций истек и проект изменений удален с сайта Банка России).

Согласно проекту изменений планируется, что Указание вступит в силу с 1 октября 2013 г.

Планируемые изменения охватывают все разделы Инструкции. В частности, в тексте, который был доступен на сайте Банка России, было предусмотрено, что:

  • в случае подачи таможенной декларации резидент представляет в банк только справку о подтверждающих документах в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрирована декларация. Эти и иные сопутствующие изменения Инструкции вызваны необходимостью корректировки ее положений в связи с передачей банкам таможенными органами в электронном виде информации о зарегистрированных декларациях на товары (ч. 6.1 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле");
  • паспорт сделки оформляется при заключении договоров не на сумму свыше $50 000 в рублевом эквиваленте (как это было ранее), а на сумму начиная с $50 000;
  • необходимо оформлять паспорт сделки по договорам, предусматривающим аренду движимого имущества (ранее прямая обязанность была закреплена лишь при аренде недвижимости, а по движимому имуществу существовали разные толкования);
  • при оформлении паспорта сделки по проекту договора сокращается срок представления в банк подписанного договора с одного года до 6 месяцев;
  • перечень видов договоров, предусматривающих периодические фиксированные платежи, по которым не представляется справка о подтверждающих документах и сами подтверждающие документы, становится закрытым (аренда движимого и недвижимого имущества, финансовая аренда (лизинг), оказание услуг связи, страхование);
  • уточняется порядок определения указываемого в справках о валютных операциях и справках о подтверждающих документах ожидаемого максимального срока исполнения обязательств нерезидентом либо получения денежных средств от нерезидента;
  • резидент обязан проверять заполнение банком справок и паспорта сделки в случае осуществления данных действий банком по договору с резидентом и представлять в банк корректирующие справки либо заявление о переоформлении ПС в случае несогласия с содержанием информации в заполненных банком документах.

Помощь консультантов

Специалисты юридической компании «Пепеляев Групп» готовы оказать помощь по вопросам применения валютного законодательства с учетом указанных нововведений.