自2015年开始,陆续有一些大型集团公司接到税务机关通知,称其被纳入“千户集团计划”,需要增加报送集团及成员单位的电子版经营、财务、税务及会计信息。随着2016年12月国税总局67号公告,规范报送千户集团财务会计信息以及2017年3月发布的《千户集团名册管理办法》,“千户集团计划”的细节逐步公开、规范,人们才意识到中国税务当局在布下一盘大棋,已然对中国大企业的税务合规及风险管理产生深远的影响。本文尝试为您解读这个“千户集团计划”。

“千户集团计划”是国家税务总局近年来推行的以“千户集团税收风险分析”为主的大企业税收服务与管理改革措施,所涉企业是指国税总局确定的重点大企业集团,通常是在国际或国内企业排名靠前、税收规模大、具有行业代表性与良好成长型的企业集团及其成员单位,通过对入围企业的经营数据、利润指标和纳税状况进行收集、汇总、分析、发掘,通过对“大数据库”海量数据的有效抓取与分析,防范大企业的税收风险,提升纳税遵从水准,提高税收服务管理水平,并为宏观税收政策及经济政策的决策提供参考。

如果企业“有幸”被列入千户集团,企业有机会享受个性化的纳税服务,税务总局针对大企业的纳税服务制定较大力度的改革举措,以为纳税人提供税法适用确定性和税法执行统一性为核心,切实解决大企业涉税事项复杂性与税收政策不确定性之间的矛盾。大型集团企业进行复杂重大的并购重组交易、开展创新的业务模式而屡屡面临现行税法的模糊规定甚至真空,以前企业没有合法的通道从税局取得“事先裁定”而面临巨大税务风险,现在有望通过大企业纳税服务渠道得以解决!

当然“千户集团计划”的税收风险分析是核心。税务总局要求千户集团总部及其成员企业,在企业所得税纳税申报时附报本级财务会计报表,以及税务机关要求附报的其他纳税资料(境外成员企业可暂不附报),具体财务会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(股东权益)变动表、附注等。如此一来,税务总局会常态化的定期(季度及年度)收集千户集团海量的经营信息、财务数据和税务数据,为税收风险分析提供了海量的数据支撑。在数据采集的基础上,国税总局成立税收风险分析专题办公室,负责千户集团税收风险的分析识别工作,形成税务分析→风险管控→税收收入管理筹集的工作链条。在工作方式上,则将传统与创新充分融合在一起,一方面走传统路线,从各地税务局大企业处抽调了不少人员,采取“骨干+人海”战术,集中进行税收风险分析;另一方面搭上“互联网+”快车,有消息称,税务总局曾专门请到阿里巴巴集团阿里云公司大数据部、百度公司移动云计算事业部的相关人员,为充分利用大数据开展筛查出谋划策,建立有力的税务风险预警体系。

经过数据分析,如果企业被发现存在税收风险,分析结果将报税务总局风险办,并由其统一推送各地。省级税局风险办统筹分析后,明确相关税务局及应对主体,组织实施风险应对。当然,税收风险并不能直接与税收违法违规画上等号,具体结果仍以调查结果为准,但是基于数据分析的税务调查,无异于精确制导的尖端武器,其效率及威力与传统的税务稽查不可同日而语。据报道,2016年国税总局对547户集团的1,354户成员企业开展风险分析,最终完成分析报告1,356份,涉及11个税种的2,880个风险点,确认应补税款达201.9亿元!千户集团计划初试锋芒,成绩单令人瞩目!

税网恢恢,疏而不漏。与传统的税务稽查、纳税评估等管理手段相比,千户集团税收风险的推送基于有效的数据分析,筛选更为清晰准确,有的放矢。企业需要与时俱进,改变思路,从根源上加强税务合规管理及风险防范,方能在税务征管大变革、商业生态大创新的时代立于不败之地。